Paušálne výdavky vs skutočné výdavky — что выгоднее в 2026
Один из первых вопросов, с которым сталкивается каждый живностник на первом daňovom priznaní: как считать расходы? Есть два варианта, и от выбора зависит сумма налога.
Два подхода к расходам
Paušálne výdavky — ты списываешь фиксированный процент от дохода без документов. Не нужно собирать чеки, вести учёт расходов и ничего доказывать налоговой.
Skutočné výdavky — ты учитываешь реальные расходы: компьютер, телефон, курсы, программы, транспорт, аренда офиса. Нужны документы и более строгий учёт.
Paušálne výdavky в 2026
Ставка паушальных расходов — 60% от дохода, но не более €20 000 в год.
Плюс к этому можно дополнительно вычесть уплаченные odvody (страховые взносы).
Пример при доходе €30 000:
| Строка | Сумма |
|---|---|
| Доход (príjmy) | €30 000 |
| Paušálne výdavky (60%) | €18 000 |
| Odvody (примерно) | €3 600 |
| Налогооблагаемая база | €8 400 |
| Nezdaniteľná časť (вычет) | €4 637 |
| База для налога | €3 763 |
| Налог (19%) | ≈ €714 |
Skutočné výdavky — когда это лучше
Реальные расходы выгодны, если ты тратишь на бизнес больше 60% дохода. Например:
- Фотограф с дорогим оборудованием (€5 000+ в год)
- Строитель с расходами на материалы
- Разработчик с дорогими лицензиями и арендой сервера
Пример при доходе €30 000 и реальных расходах €25 000:
| Строка | Сумма |
|---|---|
| Доход | €30 000 |
| Реальные расходы | €25 000 |
| Odvody | €3 600 |
| Налогооблагаемая база | €1 400 |
| Nezdaniteľná časť | €4 637 |
| Налог | €0 |
Но за это ты платишь сложным учётом, необходимостью хранить все документы 10 лет и риском вопросов от налоговой.
Простое правило
Если ты консультант, айтишник, маркетолог, копирайтер, переводчик — твои реальные расходы почти наверняка меньше 60% дохода. Paušálne выгоднее.
Если у тебя производство, строительство, высокие закупки материалов — считай реальные.
Ограничения paušálnych výdavkov
- Нельзя совмещать paušálne výdavky с реальными в одном году
- Не подходит если ты плательщик DPH (уже ведёшь полный учёт)
- Максимум €20 000 — если доход больше €33 333, дополнительные расходы не вычитаются
Что выбрать при открытии
Хорошая новость: выбор делается в daňovom priznaní. У тебя есть время до 31 марта (или 30 июня при продлении) чтобы посчитать оба варианта и выбрать лучший для своей ситуации.
Менять метод можно каждый год независимо.
Хочешь посчитать конкретно для своего дохода — используй Калькулятор налогов SZČO или запишись на консультацию, разберём вместе.